Нарушение

Организации/предприниматели

Должностные лица.

Налоговая и административная ответственность

Несвоевременное извещение ИФНС о создании обособленного подразделения

Просрочка составила не более 90 календарных дней - штраф 5 000 руб. (НК-116-1).
Просрочка составила более 90 календарных дней - штраф 10 000 руб. (НК-116-2)

Штраф от 500 до 1000 рублей (КоАП-15.3-1)

Несвоевременное извещение ИФНС об открытии/закрытии расчетного (текущего валютного) счетов

Штраф 5 000 руб. (НК-118-1)

Штраф от 1000 до 2000 рублей (КоАП-15.4)

Несвоевременное извещение ИФНС о постановке на учет 

Просрочка составила не более 90 календарных дней - штраф 5 000 руб. (НК-116-1) 
Просрочка составила более 90 календарных дней - штраф 10 000 руб. (НК-116-2)

---

Несвоевременное представление

декларации

Штрафа исчисляется в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. 
При этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа соответственно не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате).
(ст. 119 НК РФ).

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.5)

Непредставление запрошенных документов

Штраф 50 руб. за каждый не представленный документ (НК-126-1)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-15.6-1)

Отсутствие первичных документов

Отсутствие первичных документов, относящихся к одному налоговому периоду - штраф 5 000 руб. (НК-120-1) 
Отсутствие первичных документов, относящихся к двум и более налоговым периодам - штраф 15 000 руб. (НК-120-2) 
Отсутствие первичных документов, что повлекло занижение налоговой базы - штраф 10% от суммы неуплаченного налога, 
но не менее 15 000 руб. (НК-120-3)

Штраф от 2000 до 3000 руб. (КоАП-15.11)

Несвоевременное/неправильное отражение операций на счетах бухучета

В течение одного налогового периода - штраф 5 000 руб. (НК-120-1) 
В течение более одного налогового периода - штраф 15 000 руб. (НК-120-2) 
Если повлекло занижение налоговой базы - штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. (НК-120-3)

Штраф от 2000 до 3000 руб. (КоАП-15.11)

Не пустили на территорию проверяющих

Предприниматели: штраф от 1000 до 2000 руб. (КоАП-19.4-1)

Штраф от 1000 до 2000 руб. (КоАП-19.4-1)

Невыполнение предписания налоговых органов

Организация: штраф от 10000 до 20000 руб. (КоАП-19.5-1)
Предприниматели: штраф от 1000 до 2000 руб. (КоАП-19.5-1)

Штраф от 1000 до 2000 руб. (КоАП-19.5-1)

Не выполнены требования по устранению причин правонарушений

Предприниматели: штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)

Штраф от 300 до 500 руб. (КоАП-19.6)

Неуплата налога в результате занижения налоговой базы 

Штраф 20% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-1) 
То же, но совершенное умышленно - штраф 40% от неуплаченной суммы налога (сбора). (НК-122-3)

+ произошло искажение сумм налогов не менее чем на 10% - штраф от 2000 до 3000 руб. (КоАП-15.11)

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению (НК-123)

---

Неприменение ККТ

Организация: штраф от 30000 до 40000 руб. (КоАП-14.5)
Граждане: штраф от 1500 до 2000 руб. (КоАП-14.5)
Предприниматели: штраф от 3000 до 4000 руб. (КоАП-14.5)

Штраф от 3000 до 4000 руб. (КоАП-14.5)

Превышение лимита расчета наличными, неоприходование наличности в кассу, хранение денег в кассе сверх лимита

Организация: штраф от 40000 до 50000 руб. (КоАП-15.1)

Штраф от 4000 до 5000 руб. (КоАП-15.1)

За непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам.

5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, 
но не более 30 процентов указанной суммы 
и не менее 1 000 рублей 
(ранее 100 рублей).

---

За несоблюдение порядка представления расчетов в электронном виде.

Если законом предусмотрена сдача отчетности в электронном виде (организации со среднесписочной численностью свыше 50), но при этом организация сдала отчетность на бумаге то ПФР и ФСС вправе будут применить штраф к такой организации 
в размере 200 рублей.

---

За нарушения срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке.

5 000 руб.

---

За отказ или непредставление в установленный срок плательщиком в ПФР и ФСС документов 

200 руб. за каждый непредставленный документ 
(ранее 50 руб.)

---